近日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養老保險的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），其中明確，2017年年底前啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)。記者了解到，目前財政部對個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)涉及的相關(guān)政策和技術(shù)問(wèn)題已基本形成政策建議。
《意見(jiàn)》明確，從四個(gè)方面部署推動(dòng)商業(yè)養老保險發(fā)展。一是創(chuàng )新商業(yè)養老保險產(chǎn)品和服務(wù)。鼓勵支持商業(yè)保險機構開(kāi)發(fā)多樣化商業(yè)養老保險產(chǎn)品，積極發(fā)展安全性高、保障性強、滿(mǎn)足長(cháng)期或終身領(lǐng)取要求的商業(yè)養老年金保險，積極參與個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)，為個(gè)人和家庭提供個(gè)性化、差異化養老保障。二是促進(jìn)養老服務(wù)業(yè)健康發(fā)展。三是推進(jìn)商業(yè)養老保險資金安全穩健運營(yíng)。四是提升管理服務(wù)水平。
值得注意的是，《意見(jiàn)》明確提出，2017年年底前啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)。據了解，個(gè)人稅收遞延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。通俗來(lái)說(shuō)，這一險種在投保人青壯年時(shí)期投保，而領(lǐng)取保險金的時(shí)候已經(jīng)退休，這中間的20-30年，綜合考慮通脹、個(gè)人收入降低和個(gè)稅起征點(diǎn)等稅收政策，等于稀釋了個(gè)稅，給投保人帶來(lái)一定優(yōu)惠。
專(zhuān)家指出，個(gè)人商業(yè)養老保險作為我國多層次養老保險體系中的“第三支柱”，以稅收優(yōu)惠等措施促進(jìn)其發(fā)展不僅能夠補充基本養老保險和企業(yè)年金的不足，還能增加居民選擇，提高養老金替代率，滿(mǎn)足個(gè)人多層次養老需求。
我國現行多層次養老保險體系中，第一支柱為基本養老保險，第二支柱為補充養老保險，第三支柱為個(gè)人儲蓄性養老保險。
推動(dòng)第三支柱發(fā)展顯得尤為重要。“目前職業(yè)年金和企業(yè)年金的覆蓋面都非常小，而第三支柱的進(jìn)入門(mén)檻比較低，只要拿出一定比例的錢(qián)繳費就可以建立個(gè)人退休賬戶(hù)，因此，稅收優(yōu)惠的推出有利于商業(yè)養老保險的發(fā)展。”專(zhuān)家表示，發(fā)展商業(yè)養老保險，對于健全多層次養老保障體系，應對人口老齡化趨勢具有重要意義。
目前，如何確定個(gè)人可享受延稅優(yōu)惠的最高個(gè)人繳費額是最受關(guān)注的問(wèn)題之一。過(guò)低，則無(wú)法達到鼓勵人們養老儲蓄，并在年老時(shí)獲得較為充足的養老金的效果；過(guò)高，則會(huì )影響地方當期財政收入。專(zhuān)家建議，可以考慮實(shí)行比率限制和定額限制相結合的方式，通過(guò)雙重限制，將商業(yè)養老保險可稅前扣除的額度，退休后的生活水平差距控制在一定范圍內。同時(shí)，可以考慮設置稅收優(yōu)惠幅度隨著(zhù)個(gè)人收入水平的上升而逐漸遞減的制度，把享受較多稅收優(yōu)惠的對象限定在一定的收入水平之內。最后，可以考慮直接對低收入者進(jìn)行補貼，激勵其購買(mǎi)補充性的商業(yè)保險。
中央財經(jīng)大學(xué)社會(huì )保障研究中心主任褚福靈教授接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪(fǎng)時(shí)強調，個(gè)人延稅型養老保險屬于自愿選擇的險種，個(gè)人覺(jué)得合適就買(mǎi)，不合適就不買(mǎi)。“在試點(diǎn)路徑上，還需要不斷探索和完善，先推出一個(gè)試點(diǎn)，讓大家感覺(jué)到這個(gè)東西的好處，提高大家的保險意識，然后再逐步修訂政策。”
中國財政科學(xué)研究院社會(huì )發(fā)展研究中心主任楊良初在接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪(fǎng)時(shí)坦言，促進(jìn)商業(yè)保險發(fā)展的關(guān)鍵在于調動(dòng)市場(chǎng)主體的積極性，依靠單一的稅收刺激政策可能還難以完全調動(dòng)積極性。在他看來(lái)，需要在商業(yè)保險所得稅、營(yíng)業(yè)稅等其他財稅層面也做好政策配套，真正調動(dòng)市場(chǎng)主體參與。對于試點(diǎn)推進(jìn)的路徑，楊良初表示，選擇地區性試點(diǎn)，可以先在經(jīng)濟發(fā)展比較好，商業(yè)保險有需求有承受力的地區先行嘗試，探索政策的可行性，然后再調整完善。（記者李唐寧 孫韶華）
轉自：經(jīng)濟參考報
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