爾康制藥坦承做假賬 天健會(huì )計所屢損招牌傷上加傷

 

　　值得注意的是，5月12日，爾康藥業(yè)董事長(cháng)帥放文在股東大會(huì )上表示，公司的財務(wù)數據經(jīng)過(guò)有資質(zhì)的會(huì )計師事物所嚴格審核，真實(shí)有效，不存在舞弊行為。

 

　　中國經(jīng)濟網(wǎng)記者發(fā)現，爾康制藥2016年年報顯示，公司聘請的會(huì )計事務(wù)所是天健會(huì )計事務(wù)所。在年報中，天健會(huì )計事務(wù)所稱(chēng)，爾康制藥財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，公允反映了爾康制藥2016年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況，以及2016年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

 

　　而就在本月初，天健會(huì )計師事務(wù)所重慶分所被海南證監局出具警示函。海南證監局發(fā)現該所在海南海藥股份有限公司2016年度財務(wù)報表審計項目中存在違規行為。

 

　　今年以來(lái)，天健會(huì )計事務(wù)所“招牌”屢受損。統計顯示，2017年二季度25家企業(yè)IPO被否。其中，天健會(huì )計事務(wù)所有7單IPO被否，被否總數第一。分析稱(chēng)，內部控制機制有效性和相關(guān)財務(wù)指標合理性問(wèn)題讓眾多企業(yè)IPO折戟的背后，會(huì )計事務(wù)所也難免要負一定責任。

 

　　3月10日，全國股轉系統發(fā)布監管公告（股轉系統發(fā)〔2017〕77號）稱(chēng)，因杭州天元寵物用品股份有限公司財務(wù)事項，對天健會(huì )計師事務(wù)所采取要求提交書(shū)面承諾的自律監管措施。

 

　　中國經(jīng)濟網(wǎng)致電天健會(huì )計事務(wù)所，截至發(fā)稿尚未回復。

 

 

　　爾康制藥11月22日晚公告稱(chēng)，經(jīng)自查，公司2016年報出現重大會(huì )計差錯，凈利潤預計將減少2.31億元。目前證監會(huì )正對公司進(jìn)行立案稽查，尚未有調查結論。公司股票11月23日復牌。

 

　　據爾康制藥披露的自查報告顯示，爾康制藥2016年年報虛增凈利潤主要來(lái)自?xún)刹糠?。其中包括爾康制藥子公司湖南爾康（柬埔寨）投資有限公司虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入約2.29億元，預計虛增凈利潤約2.09億元。

 

　　按照公告表述，2015年，各省市陸續出臺了藥品集中采購的改革文件和相關(guān)規定，經(jīng)銷(xiāo)商向公司反饋的信息顯示，爾康制藥生產(chǎn)的淀粉膠囊制劑產(chǎn)品進(jìn)入河南、云南等省份的單列分組招標計劃。為此，公司啟動(dòng)了原材料采購備貨工作，并通過(guò)第三方供應商向柬埔寨爾康采購空心膠囊用改性淀粉。此后，各省份藥品集中采購政策發(fā)生重大變化，直接后果是，公司備貨的空心膠囊用改性淀粉未能全部對外形成銷(xiāo)售。按照企業(yè)會(huì )計準則的要求，應將上述內部采購未實(shí)現銷(xiāo)售部分收入在合并報表中進(jìn)行合并抵消。因此，公告稱(chēng)，這個(gè)失誤預計虛增凈利潤2.09億元。

 

　　另外一部分是公司在北美地區的代理商SYN公司產(chǎn)生銷(xiāo)售退回，未能及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，導致虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0.26億元，虛增凈利潤0.22億元。

 

　　爾康制藥公告指出，公司人員在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，內控意識較為薄弱，現有內控制度未能得到有效執行，由此產(chǎn)生了收入確認不規范以及重大會(huì )計差錯等一系列問(wèn)題。公司在本次自查過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題將對2016年度的業(yè)績(jì)造成一定的影響，凈利潤預計將減少231,030,762.00元（具體數據以審計結果為準）。

 

　　據悉，爾康制藥2016年年報顯示，公司聘請的會(huì )計師事務(wù)所簽署的審計報告。審計報告指出，爾康制藥財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，公允反映了爾康制藥2016年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況，以及2016年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

 

 

　　11月3日，海南證監局公布關(guān)于對天健會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）重慶分所采取出具警示函措施的決定。海南證監局發(fā)現該所在海南海藥股份有限公司2016年度財務(wù)報表審計項目中存在以下違規行為：一、對資金業(yè)務(wù)內部控制缺陷未保持充分關(guān)注；二、對銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)中的異常事項未保持充分關(guān)注；三、對貨幣資金、其他貨幣資金項目審計程序執行不充分。

 

　　海南證監局表示，根據《中華人民共和國證券法》一百七十三條及《財政部證監會(huì )關(guān)于會(huì )計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》相關(guān)規定，決定對該所采取出具警示函的行政監管措施，并記入資本市場(chǎng)誠信信息數據庫。

 

　　2017年二季度25家企業(yè)IPO被否。其中，天健會(huì )計事務(wù)所有7單IPO被否，被否總數第一。被否的7家企業(yè)是河南潤弘制藥股份有限公司、上海步科自動(dòng)化股份有限公司、浙江三鋒實(shí)業(yè)股份有限公司、浙江時(shí)代電影院線(xiàn)股份有限公司、重慶圣華曦藥業(yè)股份有限公司、深圳清溢光電股份有限公司、北京寶蘭德軟件股份有限公司等。

 

　　二季度天健會(huì )計師事務(wù)所有27家企業(yè)IPO申請過(guò)會(huì )，18家成功過(guò)會(huì )，除7家被否外，還有兩家因其他原因取消審核。分析稱(chēng)，內部控制機制有效性和相關(guān)財務(wù)指標合理性問(wèn)題讓眾多企業(yè)IPO折戟的背后，會(huì )計事務(wù)所也難免要負一定責任。

 

　　今年3月10日，全國股轉系統發(fā)布監管公告（股轉系統發(fā)〔2017〕77號）稱(chēng)，對天健會(huì )計師事務(wù)所采取要求提交書(shū)面承諾的自律監管措施。上述文件顯示，天健會(huì )計師事務(wù)所在提交的《杭州天元寵物用品股份有限公司2014-2015年度審計報告》、《關(guān)于杭州天元寵物用品股份有限公司掛牌申請文件反饋意見(jiàn)中有關(guān)財務(wù)事項的說(shuō)明》等申請掛牌文件中存在違規事實(shí)。

 

　　2015年8月12日，天元寵物與寵邦智能科技（上海）有限公司簽署《委托開(kāi)發(fā)設計合同書(shū)》；公司根據合作約定于2015年8月26日全額支付設計費用190萬(wàn)元；2015年10月天元寵物智能喂食器項目暫停；2016年該項目重啟之后，雙方按照前述協(xié)議約定，由天元寵物根據設計開(kāi)發(fā)進(jìn)度分別于2016年1月、4月、7月向寵邦智能分批支付了設計開(kāi)發(fā)費用。2015年10月，天元寵物參股寵邦科技10%股份及薛元潮擔任寵邦科技董事的時(shí)間，雙方形成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

 

　　天健會(huì )計師事務(wù)所未在披露報告期內天元寵物與寵邦智能的關(guān)聯(lián)關(guān)系及報告期內天元寵物與寵邦智能的交易情況，因此對前述關(guān)聯(lián)交易未披露事項應承擔責任。

      轉自：中國經(jīng)濟網(wǎng)