減稅降費精準發(fā)力穩預期 民營(yíng)經(jīng)濟受益最大

　　2023年，減稅降費對于穩經(jīng)濟、穩預期發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。按照黨中央、國務(wù)院部署，財稅等部門(mén)在2023年延續優(yōu)化完善了系列稅費優(yōu)惠政策，前11個(gè)月全國新增減稅降費及退稅緩費已超1.8萬(wàn)億元。真金白銀的稅費優(yōu)惠暖人心、強信心，既切實(shí)為廣大企業(yè)減負增力，也為經(jīng)濟恢復向好注入更多能量。

　　政策體系更加完善

　　注重連續性和精準性是2023年稅費優(yōu)惠政策的特點(diǎn)?！岸愂諄?lái)源于經(jīng)濟，又反作用于經(jīng)濟。2023年減稅降費政策切實(shí)降低企業(yè)和個(gè)人負擔，落實(shí)特殊群體兜底保障工作，增強居民消費能力，提振企業(yè)發(fā)展信心，推動(dòng)經(jīng)濟實(shí)現質(zhì)的有效提升和量的合理增長(cháng)?！蔽髂县斀?jīng)大學(xué)財稅學(xué)院教授劉蓉表示。

　　“按照‘積極的財政政策要加力提效，注重精準、更可持續’的要求，2023年以來(lái)，圍繞促進(jìn)經(jīng)濟回穩向好，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，稅費優(yōu)惠的政策體系更加完善?！敝袊斦茖W(xué)研究院研究員王澤彩表示，系列政策圍繞助力實(shí)體經(jīng)濟、促進(jìn)科技創(chuàng )新、擴大消費、推動(dòng)穩外貿穩外資等方面精準發(fā)力，既有效助企紓困，也進(jìn)一步促進(jìn)稅收制度的完善。

　　在推動(dòng)科技創(chuàng )新方面，聚焦研發(fā)投入、創(chuàng )業(yè)投資、研發(fā)設備、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈、鼓勵創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新5個(gè)方面，延續和優(yōu)化完善多項稅收優(yōu)惠政策。比如，提高相關(guān)行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例，并將這項政策作為制度性安排長(cháng)期實(shí)施，進(jìn)一步營(yíng)造激勵企業(yè)創(chuàng )新投入的良好稅制環(huán)境。延續實(shí)施創(chuàng )投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，不斷夯實(shí)企業(yè)創(chuàng )新主體地位，增強企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新能力。

　　在促增收、擴消費方面，提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人三項個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除標準，延續全年一次性獎金單獨計稅等舉措，減輕居民稅收負擔，增強居民消費能力。

　　在支持戰略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面，延續和優(yōu)化新能源汽車(chē)車(chē)輛購置稅減免政策，鞏固和擴大我國新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢。延續實(shí)施民用航空發(fā)動(dòng)機和民用飛機稅收優(yōu)惠政策，支持關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)。出臺先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計抵減優(yōu)惠政策，推動(dòng)先進(jìn)制造業(yè)升級發(fā)展，提高企業(yè)創(chuàng )新能力和核心競爭力。

　　在促進(jìn)資本市場(chǎng)持續健康發(fā)展方面，延續滬港通、深港通和基金互認、支持貨物期貨市場(chǎng)對外開(kāi)放、創(chuàng )新企業(yè)存托憑證、上市公司股權激勵等多項稅收優(yōu)惠政策。對證券交易印花稅實(shí)施減半征收，活躍資本市場(chǎng)，提振投資者信心。

　　在推動(dòng)穩外貿、穩外資方面，延續實(shí)施服貿會(huì )進(jìn)口展品稅收政策，支持辦好服貿會(huì )等重大展會(huì )。延續實(shí)施跨境電商出口退運商品稅收政策，延續外籍個(gè)人津補貼免稅和粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

　　在支持防范化解風(fēng)險方面，延續實(shí)施銀行業(yè)金融機構、金融資產(chǎn)管理公司不良債權以物抵債增值稅差額征稅、契稅、印花稅等稅收優(yōu)惠政策。完善礦業(yè)權出讓收益征管政策和征收方式，由一次性繳清調整為逐年繳納，大幅降低企業(yè)支付壓力，促進(jìn)礦產(chǎn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

　　民營(yíng)經(jīng)濟受益最大

　　國家稅務(wù)總局最新數據顯示，2023年1月至11月，全國新增減稅降費及退稅緩費18125.09億元。其中，民營(yíng)經(jīng)濟納稅人新增減稅降費及退稅緩費13371億元，占比73.8%。中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費11203.37億元，占比61.8%。

　　小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)是民營(yíng)企業(yè)的重要組成。前不久，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引（2.0）》，梳理收錄了2023年以來(lái)國家延續、優(yōu)化、完善的支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展的50項稅費優(yōu)惠政策。

　　“小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的抗風(fēng)險能力普遍較弱。近年來(lái)，我國一直將小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)作為減稅降費支持的重點(diǎn)，切實(shí)幫助企業(yè)減輕負擔?！蓖鯘刹时硎?。

　　2023年，我國延續實(shí)施了多項小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)十分關(guān)注的稅費優(yōu)惠政策。比如減免小規模納稅人增值稅、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，還有創(chuàng )投企業(yè)稅收優(yōu)惠等。同時(shí)，擴大享受減半征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶(hù)的范圍，對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)統一減半征收“六稅兩費”，提高從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體稅費抵減限額等。

　　據了解，全國存續涉稅經(jīng)營(yíng)主體中的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)約7300萬(wàn)戶(hù)，相關(guān)稅費政策普惠性強，符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)都可以享受。同時(shí)，將涉及小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的稅費優(yōu)惠政策統一延續實(shí)施至2027年底，進(jìn)一步穩定預期、提振信心，為小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的發(fā)展營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。

　　系列政策綜合發(fā)力，切實(shí)增強了小微企業(yè)獲得感?！叭陙?lái)，公司享受小型微利企業(yè)所得稅減免約20萬(wàn)元，僅2023年，公司享受‘六稅兩費’減征政策減免稅費2萬(wàn)余元?！睂幉惋嬘邢薰矩攧?wù)負責人表示。據了解，寧波市稅務(wù)部門(mén)為更好助力小微企業(yè)發(fā)展，精準篩選符合優(yōu)惠政策條件的對象，主動(dòng)開(kāi)展稅費優(yōu)惠政策宣傳輔導，變“人找政策”為“政策找人”，詳細解讀“六稅兩費”減半、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策，幫助納稅人解決稅收申報、優(yōu)惠政策享受等方面遇到的問(wèn)題。

　　確保紅利直達快享

　　2023年延續優(yōu)化完善的稅費政策項目多、涉及領(lǐng)域廣、延續時(shí)間長(cháng)，對政策落實(shí)提出了較高要求。為此，稅務(wù)部門(mén)建立了總局、省局、市局、縣局四級貫通聯(lián)動(dòng)的政策落實(shí)工作機制，每天調度落實(shí)工作進(jìn)展，每周制定重點(diǎn)任務(wù)清單，每月統籌各項工作計劃。同時(shí)，通過(guò)快速反應機制、基層直聯(lián)點(diǎn)等渠道廣泛收集各類(lèi)問(wèn)題，針對納稅人繳費人關(guān)注度高、訴求集中的問(wèn)題，明確答復口徑，推動(dòng)稅費優(yōu)惠政策更好落實(shí)到位。

　　在高精度實(shí)現“政策找人”方面，稅務(wù)總局在前期制發(fā)《稅費政策精準推送優(yōu)化升級方案》和《稅費政策精準推送工作規范（試行）》的基礎上，制定了精準推送“一政策一方案”。根據企業(yè)不同身份人員以及他們在不同時(shí)段的差異化政策訴求，通過(guò)向法定代表人、財務(wù)負責人、辦稅人員分類(lèi)推送與“事前、事中、事后”分時(shí)提醒相結合的方式，開(kāi)展全流程、遞進(jìn)式、差異化的推送工作，進(jìn)一步提高政策推送精準度。

　　服務(wù)不斷優(yōu)化，紅利精準直達。以出口退稅為例，北京市稅務(wù)局積極推行出口退稅“全程網(wǎng)上辦”、常態(tài)化實(shí)施實(shí)地核查“容缺辦理”等便利化服務(wù)舉措，持續加快退稅進(jìn)度、優(yōu)化退稅服務(wù)?！捌髽I(yè)辦理出口退稅，從申報、審核到反饋，足不出戶(hù)、網(wǎng)上完成，退稅款3個(gè)工作日到賬。退稅時(shí)間越快，公司資金占用成本就越低，發(fā)展更有保障?！敝袊鴻C械設備工程股份有限公司稅務(wù)人員表示。

　　為幫助企業(yè)提前享惠，2023年我國在原有10月份企業(yè)所得稅預繳申報和年度匯算清繳兩個(gè)時(shí)段享受研發(fā)費用加計扣除政策的基礎上，新增7月預繳申報期作為政策享受時(shí)點(diǎn)，引導企業(yè)更快更好加大研發(fā)投入。

　　中央經(jīng)濟工作會(huì )議在部署2024年工作時(shí)要求，落實(shí)好結構性減稅降費政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng )新和制造業(yè)發(fā)展?！?024年，減稅降費應進(jìn)一步多措并舉，打好組合拳，在提高政策的組合性、協(xié)同性和精準性等方面持續發(fā)力。在國內外經(jīng)濟復雜化和政策目標多元化的背景下，通過(guò)退稅、減稅、免稅、緩稅等多樣化的組合政策工具從供給與需求兩端發(fā)力，實(shí)現宏觀(guān)布局與微觀(guān)調整結合的可持續性?！眲⑷乇硎?，要建立多渠道、多層級、多主體的政策互動(dòng)模式和機制，加強央地協(xié)作和部門(mén)合作。

　　近期召開(kāi)的全國財政工作會(huì )議明確提出，2024年將“優(yōu)化調整稅費政策，提高精準性和針對性”。國家稅務(wù)總局前不久召開(kāi)黨委擴大會(huì )議，傳達學(xué)習中央經(jīng)濟工作會(huì )議精神。會(huì )議明確“要認真落實(shí)并不斷完善重點(diǎn)支持科技創(chuàng )新和制造業(yè)發(fā)展的結構性減稅降費政策，持續健全完善綠色稅制體系，按照‘謀劃新一輪財稅體制改革’的要求，深入研究推進(jìn)稅收制度改革、稅收征管改革等稅務(wù)領(lǐng)域重點(diǎn)改革，加大對高質(zhì)量發(fā)展的稅收支持力度”。（記者 董碧娟）

　　轉自：經(jīng)濟日報

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